Налог на вклады. Закон вступил в силу. Рассказываем, что и как будет

Нравится

С 1 января 2021 года вступил в силу закон про налог на вклады. Рассказываем, как все будет.

Как считается налог на вклады

Налог будет начисляться на сумму дохода по доходным банковским счетам за вычетом необлагаемой части. Доходом считаются проценты, полученные в отчетном году. Необлагаемая часть считается путем умножения суммы в 1 млн рублей на размер ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года. На 01.01.2021 года размер ключевой ставки равен 4,25%. Если бы налогом облагались вклады в 2019 году, то необлагаемый доход составил бы 42,5 тысяч рублей (1000000*4,25%).

Доход по валютным счетам тоже будет считаться, он будет пересчитываться в рубли по официальному курсу Центрального банка на день получения этого дохода.

Налог взимается в размере стандартного НДФЛ — 13% годовых.

Посчитаем. Допустим, на конец 2021 года, точнее, на 01.01.2022г ключевая ставка будет такая же, т.е. 4,25%.

Т.е. необлагаемая сумма 42500 рублей.

Пример № 1

Допустим, у вас в 2021 году есть только один депозит на сумму 500 тыс рублей под 5% годовых.

За год банк начислил проценты в размере 25 тыс рублей (500000*5%).

Налог считается так: (25000 (доход) — 42500 (необлагаемая часть)) * 13% = минус 2275 руб.

Как видите, НЛФЛ нет, доход по вкладу меньше необлагаемой части.

Но нет, минусовую разницу вам не отдадут. Радуйтесь, что не взяли налог.

Пример № 2

Допустим, у вас в 2021 году есть один депозит на сумму уже 2 млн рублей под 5% годовых.

За год банк начислил проценты в размере 100 тыс рублей (2000000*5%).

Налог считается так: (100000-42500)*13% = 7475 руб.

Т.е. тут налог будет в размере почти 7,5 тысяч рублей, эту сумму вы отдадите государству.

Получается, вы фактически доход получили не 100 тыс руб, а ~ 92,5 тыс руб.

Пример № 3

Допустим, у вас в 2021 году один депозит на сумму 900 тыс рублей под 5% годовых.

За год банк начислил проценты в размере 45 тыс рублей (900000*5%).

Налог считается так: (45000-42500)*13% = 2500*13% = 325 руб.

Пример № 4

Допустим, вы в разных банках имеете 2 вклада — на 1 млн рублей и на 500 тыс рублей.

В одном банке 1 млн размещен на накопительном счете под 4% годовых, в другом на депозите 500 тыс под 6% годовых.

Допустим, за год вы получите вот такой доход:

Первый накопительный счет — 1000000 * 4% = 40000 рублей

Второй депозит — 500000 * 6% = 30000 рублей.

Вроде бы, кажется, что каждый вклад не подпадает под закон, т.е. необлагаемая сумма 42500.

Но нет. Все считается вместе.

А всего вы «заработали» за год 70 тыс рублей.

Значит, налог составит 3575 рублей ((70000-42500)*13%).

Какие вклады облагаются налогом

Налогом будет облагаться совокупный процентный доход по всем:

☑️ вкладам и депозитам,

☑️ накопительным счетам,

☑️ остаткам на банковским картам, на которые начисляется процент от остатка.

Потому распределять средства в разные банки не нужно. Налог будет начисляться на любой доход от вкладов, вне зависимости от формы начисления процентов: раз в месяц или в конце срока, вклады с капитализацией также учитываются.

Не будут облагаться НДФЛ:

✔️Вклады и счета с процентной ставкой менее 1%,

✔️Эскроу-счета (правда, по ним и так не начисляют никаких процентных доходов).

Когда придется платить налог:

Первый раз налог по вкладам придется заплатить в 2022 году, когда налоговая соберет все данные по вашим вкладам и начисленным в 2021 году процентам.

Как платить налог на вклады

Информацию о ваших доходах по вкладам банки сами передадут в налоговую службу, которая и высчитает окончательный налог по вкладам. ФНС пришлет вам налоговое уведомление, которое и нужно будет оплатить самостоятельно.